中国经济杂谈（四）—— 房地产与财政

2021-10-11 01:32| 发布者: 远航一号| 查看: 210| 评论: 0|原作者: 远航一号

摘要: 随着人口老龄化和资本主义社会矛盾的发展，各种转移支付占中国国内生产总值的比例未来很可能大幅度增长。另一方面，由于中国资产阶级国家无法向资本家阶级有效征税，中国资产阶级国家的税收能力似乎已经出现了逐步下降的趋势。

中国经济杂谈（四）—— 房地产与财政

作者：远航一号

      按照现在的全国平均房价，买一套100平方米的住宅大约需要100万元；而在北上广深等一线城市，大约需要700万元。这样昂贵的房价具体又是怎样分配的呢？其中哪些成为房地产业、建筑业的利润？哪些成为政府的税收？哪些又成为其它各项成本呢？

      下面第一张图说明了自2000年以来房地产开发企业的商品房销售收入（包括住房和非住房）在各项成本和利润间的分配情况：

            如图，在2017年以前，土地购置费用大约占房地产企业商品房销售收入的四分之一，房屋造价（包括建筑业企业的税收、利润和成本）大约占房地产企业商品房销售收入的五分之二，房地产企业的利润和税收合计大约占房地产企业商品房销售收入的五分之一。

      自2017年以后，土地购置费用急剧上升。如果粗略计算，现在每用100万元买房，其中大约40万元是土地购置费用、40万元是房屋造价和其它成本、10万元是政府各项税收、10万元是房地产企业利润。

            2019年，房地产开发企业的土地购置费用达到4.2万亿元，约占当年国内生产总值的4%。房地产企业的土地购置费用是全国地方政府土地出让收入的一部分。下面第一个表说明了2019年中国各级政府的一般公共预算收支以及各项基金收支的情况：

中国各级政府的各项收支，2019年（万亿元）

            2019年，中国国内生产总值为98.7万亿元（接近100万亿元）。所以，2019年，中国政府的一般公共预算收入约占国内生产总值的19%、一般公共预算支出约占国内生产总值的24%，一般公共预算赤字约占国内生产总值的5%。

      中国的中央政府和地方政府的财政收支结构很不平衡。地方政府占全部一般公共预算收入的53%，但是却负担全部一般公共预算支出的85%；这就造成绝大多数的地方政府在本级财政上入不敷出，全部地方政府的一般公共预算赤字超过了国内生产总值的10%。    

各项政府性基金的总收入约占国内生产总值的9%（其中的大头是国有土地使用权出让收入，约占国内生产总值的7%）、社会保险基金收入约占国内生产总值的8%。政府性基金的总支出大于总收入，但由此产生的赤字大致可以被社会保险基金的盈余所抵消。

如果将一般公共预算收入、政府性基金收入、国有资本经营收入、社会保险基金收入相加，则中国政府部门的广义总收入共约36万亿元，占国内生产总值的37%；如果将一般公共预算支出、政府性基金支出、国有资本经营支出、社会保险基金支出相加，则中国政府部门的广义总支出共约41万亿元，占国内生产总值的41%。

从表面上看，国有土地使用权出让收入约占政府部门广义总收入的20%、相当于地方政府一般公共预算收入的70%。不过，如上表所示，国有土地使用权出让收入与国有土地使用权出让金安排的支出大致相当。国有土地使用权出让支出中，大部分（约五分之四）属于征地拆迁补偿、土地前期开发等“成本性支出”，其余则用于支援农业农村、保障性安居工程、城市建设等。

以上将一般公共预算收支、政府性基金收支、国有资本经营收支、社会保险基金收支四类账户相加的办法不便于将中国政府部门的收支情况做国际比较，也不便于观察政府部门收支在不同时期的变化。

下面第二个表列举了按照资金流量表口径计算的2019年中国广义政府部门收入和支出的主要项目：

中国广义政府部门收入和支出的主要项目，2019年（万亿元，资金流量表）

如上表所示，按照资金流量表口径计算的中国广义政府收支与第一个表中用四类账户相加办法得出的数字有所不同。其中主要的差别来自于对国有土地使用权出让等政府性基金的处理。在第一个表中，对国有土地使用权出让等政府性基金的收入和支出采取了分别列出的方法。在第二表中，则只列出了政府部门非金融资产处置得到的“净收入”（即政府部门卖地净收入）。如果去掉政府性基金收支这一部分，则两个表中的其余部分大致相当。

      其中，间接税、收入所得税、政府部门财产收入相加（17.3万亿元）与一般公共预算收入大致相当，政府部门转移收入与社会保险基金收入大致相当；政府消费和补贴、政府部门支付的财产收入（利息等）、政府部门净投资之和（21万亿元）与一般公共预算支出大致相当，政府部门转移支付与社会保险基金支出大致相当。

为了了解中国政府部门收入和支出与其他资本主义国家相比较有哪些特点，下面第三个表说明了2019年美国广义政府部门收入和支出的主要项目：

美国广义政府部门收入和支出的主要项目，2019年（万亿美元）

            2019年，美国国内生产总值21.4万亿美元，美国政府部门总收入约5.9万亿美元（占国内生产总值的27%），总支出约7.3万亿美元（占国内生产总值的34%），总赤字约1.4万亿美元（占国内生产总值7%）。这反映了美国政府在新冠危机爆发以前的财政状况。

      与中国政府部门的收支相比，美国政府收入的一个主要来源是直接税（企业和个人收入所得税），其中个人收入所得税2.2万亿美元（约占国内生产总值的10%）；相比之下，中国的个人收入所得税仅1万亿元，相当于2019年国内生产总值的1%。在支出方面，美国政府部门几乎没有净投资，而中国政府部门的净投资达到3.2万亿元，约占国内生产总值的3%。这说明中国的政府部门比美国政府部门更加积极地参与资本积累。

      此外，美国的社会保险账户有巨大赤字（约1.7万亿美元），而中国的社会保险账户仍然略有盈余。

      下面第二个图说明了自2000年至2019年美国政府部门各个收入项目占国内生产总值的比例变化的情况：

      2000年时，美国经济繁荣，政府部门总收入达到国内生产总值的31%。此后，美国政府部门的总收入随着经济周期的不同阶段大致在国内生产总值的26%-29%之间波动。

      美国政府部门的总收入中，各种间接税（指对商品或服务征收的税，如增值税、营业税、消费税、房产税、关税等）约占国内生产总值的7%、全部政府总收入的四分之一；企业和个人收入所得税随着经济周期的不同阶段而波动，在繁荣时期可以占到国内生产总值的13%-14%，在衰退年份则减少到国内生产总值的9%-10%，一般占美国政府总收入的五分之二以上；各种转移收入（主要是企业和个人的社会保险缴款）大约占国内生产总值的8%、美国政府总收入的四分之一强。

      上图中黑线所包括的区域代表着美国政府部门的总赤字。美国政府部门常年处于赤字状态，且赤字规模庞大。在2009年经济衰退期间，政府部门总赤字曾经达到美国国内生产总值的13%；即使在经济周期的扩张年份，美国政府部门的总赤字一般也在国内生产总值的5%以上。

下面第三个图说明了自2000年至2019年美国政府部门各个支出项目占国内生产总值的比例变化的情况：

      在正常年景，美国政府部门的总支出通常保持在国内生产总值的三分之一；遇到衰退年份，则可能上升到接近国内生产总值的40%。

      美国政府部门总支出中，一个主要的项目是政府消费（主要是政府部门的各项日常开支，其中的大头是政府雇员报酬），一般占国内生产总值的14%-15%、全部政府总支出的五分之二。图中所说的补贴指的是政府给企业的价格补贴，一般只占国内生产总值很小的一部分。

    美国政府债务规模庞大，在新冠危机之前已经达到国内生产总值的108%。所以，政府部门支付的利息等财产收入是美国政府支出的一个重要组成部分，一般占国内生产总值的4%、美国政府总支出的八分之一。

      美国政府部门总支出的另外一个主要组成部分是各种转移支付（主要是政府支付的各项社会保险）。在新冠危机之前，各种转移支付已经达到美国国内生产总值的15%、全部政府总支出的五分之二强。美国在社会保险账户上的巨大规模赤字决定了美国政府部门的赤字很难缩小，并且一遇到经济危机还会急剧增加。

下面第四个图说明了自2000年至2019年中国政府部门各个收入项目占国内生产总值的比例变化的情况：

      在本世纪初，中国政府部门的总收入还不到国内生产总值的20%，无法适应资本主义经济发展的需要。到了2015年，中国政府部门总收入增加到占国内生产总值的29%；2019年，回落到占国内生产总值的27%。中国政府部门总收入相对于国内生产总值的规模目前与美国大致相当。

      中国政府部门总收入中最大的组成部门是各种间接税。2012年以前，各种间接税大约占国内生产总值的12%-13%。2019年，间接税占国内生产总值的比例已经下降到10%，仍然占全部政府总收入的近五分之二。中国政府总收入中的间接税比例较大，说明中国政府的税收有比较强的累退性，即收入越低的人所要缴纳的各种税收相对于收入的比例反而越高。这反映了中国资产阶级国家实行收入再分配的能力和意愿都比较低。

      与本世纪初相比，企业和个人收入所得税占中国国内生产总值的比例近年来有所增加。2019年，企业和个人收入所得税约占国内生产总值的5%、全部政府总收入的近五分之一。

      由于中国经济中仍然有一个相对较大的国有企业部门，政府以红利、租金等形式得到的财产收入比一般资本主义国家要多，约占国内生产总值的3%、全部政府总收入的十分之一。

      随着社会保险体系的发展，各种转移收入已经占到国内生产总值的7%、全部政府总收入的四分之一。

      近年来，政府部门的卖地净收入约占国内生产总值的1%-2%；占全部政府总收入的比例一般不到十分之一。

      在本世纪初，中国政府部门曾经有比较大的赤字。从2006年至2014年，中国政府部门连续多年有盈余；不过，如果扣除这些年的卖地净收入，则政府的常规收支大致相抵、基本平衡。2015年以来，中国的政府部门一直处于赤字状态。2018年，中国政府部门赤字一度达到国内生产总值的5%；2019年，赤字有所减少。

下面第五个图说明了自2000年至2019年中国政府部门各个支出项目占国内生产总值的比例变化的情况：

      在2008年世界经济危机以前，中国政府部门的总支出一般不到国内生产总值的四分之一。此后，资产阶级国家加强了对资本主义经济的干预。2018年，中国政府部门总支出占国内生产总值的比例已经增加到33%，大致相当于正常年景美国政府支出占国内生产总值的比例。不过，2019年，由于政府投资减少，中国政府部门总支出占国内生产总值的比例回落到30%。

      中国政府总支出中，最主要的组成部分是政府消费。2019年，政府消费占国内生产总值的17%、全部政府总支出的近五分之三。

      2008年以前，中国政府部门的各种转移支付仅占国内生产总值的6%；至2015年，已经增加到国内生产总值的10%。2019年，因为统计口径调整（政府给雇员缴纳的社会保险从转移支付的一部分改为政府消费的一部分），各种转移支付占国内生产总值的比例回落到8%、占政府部门总支出的四分之一强。

      从美国和其他资本主义国家的历史经验来看，随着人口老龄化和资本主义社会矛盾的发展，各种转移支付占中国国内生产总值的比例未来很可能大幅度增长。另一方面，由于中国资产阶级国家无法向资本家阶级有效征税，导致劳动人民承担大部分税收（以间接税和社会保险缴款的形式），中国资产阶级国家的税收能力似乎已经出现了逐步下降的趋势。这些因素共同作用的结果，可能